Avez-vous utilisé un véhicule à des fins professionnelles au cours de l’année fiscale écoulée ? Cet article explique quelles sont les demandes de remboursement de frais de véhicule à moteur que vous pouvez présenter au titre de l’impôt sur le revenu au Canada et quels sont les documents dont vous avez besoin pour étayer votre demande de remboursement de frais.
Notez que les exemples de cet article décrivent comment inscrire les frais d’automobile de l’Agence du revenu du Canada (ARC) sur la déclaration de revenus T1 (utilisée par les propriétaires uniques et les sociétés de personnes). Les frais d’automobile sont inclus dans les frais professionnels sur le formulaire T2125 – Déclaration des activités professionnelles ou commerciales.
Si votre entreprise est constituée en société, vous déduisez ces mêmes frais de véhicule à moteur sur votre déclaration de revenus des sociétés T2.
Les deux types de demandes d’indemnisation pour frais de véhicule à moteur
Tout d’abord, avant de demander le remboursement des frais de véhicule, vous devez comprendre qu’il existe deux types de frais de véhicule à moteur, d’une manière générale, en ce qui concerne l’impôt sur le revenu au Canada :
- celles liées à l’utilisation d’un véhicule (que vous déclarez à la ligne 9281 – Frais de véhicule à moteur)
- celles liées à l’achat d’un véhicule à moteur (que vous pouvez faire valoir en tant que déduction pour amortissement).
Cet article traite des frais de véhicule à moteur liés à l’utilisation d’un véhicule à moteur à des fins professionnelles.
(Si vous êtes associé d’une société de personnes et que vous engagez des frais de véhicule à moteur pour l’entreprise en utilisant votre véhicule personnel, vous pouvez déduire ces frais liés à l’entreprise à la ligne 9943 – Autres montants déductibles de votre part du revenu net (perte nette) de la société de personnes à la partie 6 de la page 2 du formulaire T2125).
Frais liés à l’utilisation d’un véhicule à moteur que vous pouvez réclamer
Lorsque vous utilisez un véhicule à moteur pour gagner un revenu d’entreprise, vous pouvez alors demander à bénéficier d’une aide :
- droits de licence et d’enregistrement ;
- les coûts du carburant et de l’huile ;
- l’assurance ;
- l’argent emprunté pour acheter un véhicule à moteur ;
- l’entretien et les réparations ; et
- les frais de location.
Mais (comme c’est presque toujours le cas pour les déductions d’impôt sur le revenu), il y a un hic. Si vous utilisez également ce même véhicule à des fins personnelles, vous ne pouvez déduire que la partie des dépenses ci-dessus qui est directement liée à l’utilisation de votre véhicule pour gagner un revenu.
Cela signifie que pour demander le remboursement des frais de véhicule à moteur, vous devez savoir combien de kilomètres vous avez parcourus à des fins professionnelles et combien de kilomètres vous avez parcourus à des fins personnelles.
Les frais de stationnement et l’assurance professionnelle complémentaire pour votre véhicule sont des exceptions à la règle « vous ne pouvez déduire qu’une partie » ; vous pouvez déduire 100 % de ces dépenses.
Vous devez donc tenir un journal de bord
En pratique, cela signifie que vous devez tenir un carnet de bord de toutes les utilisations de votre véhicule à moteur au cours de l’année fiscale, comme le recommande l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Une fois que vous l’aurez fait une fois, vous pourrez peut-être utiliser un carnet de bord simplifié, en tenant des registres détaillés pendant trois mois, puis en extrapolant l’utilisation professionnelle de votre véhicule pour le reste de l’année.
Comment calculer vos frais liés à l’utilisation d’un véhicule à moteur
Supposons que vous soyez un entrepreneur individuel et que vous possédiez une camionnette que vous utilisez à la fois à des fins professionnelles et personnelles. Vous faites le suivi de tous vos frais d’automobile tout au long de l’année fiscale et vous obtenez une liste de dépenses qui ressemble à ceci :
| Dépenses | Montant |
| Droits de licence et d’enregistrement | $175.00 |
| Gaz et pétrole | $2,100.00 |
| Assurance | $980.00 |
| Intérêt | $760.00 |
| Entretien et réparations | $650.00 |
| Frais de stationnement | $330.00 |
| Assurance complémentaire | $500.00 |
| Dépenses totales | $5,495.00 |
Si vous avez utilisé votre véhicule à la fois à des fins professionnelles et personnelles, vous utilisez le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles et le nombre total de kilomètres parcourus pour calculer la part de vos frais d’automobile que vous pouvez déduire.
Par exemple, supposons qu’au cours de l’année fiscale où vous avez encouru les frais d’automobile ci-dessus, vous avez conduit :
- 32 000 kilomètres pour gagner un revenu d’entreprise
- 44 000 kilomètres au total
Divisez le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles par le nombre total de kilomètres parcourus, puis multipliez cette somme par le montant de vos dépenses totales autorisées « en partie seulement » :
(N’oubliez pas que vous pouvez déduire 100 % des frais de stationnement et de l’assurance complémentaire de l’entreprise, alors retirez-les de votre montant de dépenses avant de faire votre calcul).
(32 000 kilomètres professionnels ÷ 44 000 kilomètres totaux) x 4665 $ = 3 392,73
Maintenant, comme vous pouvez déduire tous les frais de stationnement et d’assurance complémentaire de votre entreprise, ajoutez-les :
$3,392.73 + ($330 + $500) = $4,222.73
| Dépenses | Montant |
| Droits de licence et d’enregistrement | $175.00 |
| Gaz et pétrole | $2,100.00 |
| Assurance | $980.00 |
| Intérêt | $760.00 |
| Entretien et réparations | $650.00 |
| Frais de stationnement | $330.00 |
| Assurance complémentaire | $500.00 |
| Dépenses totales | $5,495.00 |
| Utilisation professionnelle (32 000km/44 000km * Total) | $3,392.73 |
| Frais de stationnement | $330 |
| Assurance complémentaire | $500 |
| Total des dépenses liées à l’utilisation professionnelle | $4,222.73 |
Dans ce cas, il s’agit de 4 222,73 $ qui, dans la déclaration de revenus T1, sont déduits à la ligne 9281, » Frais de véhicule à moteur (à l’exclusion de la DPA) « , dans la partie 5 du formulaire T2125, État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale.
Conservez tous vos reçus !
Vous avez toujours besoin de justificatifs pour étayer vos demandes de remboursement de frais professionnels. C’est fastidieux et facile à oublier, mais si vous voulez réclamer quelque chose, vous devez avoir un reçu – même si vous remplissez votre déclaration de revenus par IMPÔTNET ou si vous la faites TEDER par un professionnel de l’impôt.
Sachez également que vous devez conserver tous vos reçus fiscaux pendant six ans, au cas où l’Agence des douanes et du revenu du Canada déciderait d’y jeter un coup d’œil.
(source de l’article : https://www.thebalancesmb.com/vehicle-expenses-you-can-claim-on-taxes-in-canada-2948626)
