Gardez ces quatre points à l’esprit lorsque vous préparez votre déclaration T2.
La constitution de votre entreprise en société, par opposition à l’absence de société, signifie que vous créez une entité juridique distincte pour gérer votre entreprise. Cela se traduit souvent par la création d’opportunités commerciales avancées, telles qu’un accès plus facile au capital et une responsabilité limitée des actionnaires. Mais une fois que vous avez constitué votre société, vous devez respecter un ensemble différent de règles fiscales lorsque vous remplissez votre déclaration d’ impôts de fin d’année.
À l’approche de la saison des impôts, la principale différence entre une entreprise constituée en société et une entreprise non constituée en société est la manière dont vous allez remplir la déclaration d’impôts de votre entreprise. Tout d’abord, les entreprises constituées en société doivent fixer leur date de dépôt, qui se situe six mois après la fin de l’exercice de l’entreprise. Ainsi, si votre calendrier fiscal se termine le 31 décembre, vous avez jusqu’au 30 juin de l’année suivante pour déposer votre demande.
Voici quatre autres éléments à prendre en compte lors du dépôt de la demande d’enregistrement de votre entreprise constituée en société :
1) SAVOIR CE QU’IL FAUT CLASSER
De nombreuses entreprises facturent des travaux qui sont en cours d’exécution, mais qui ne sont peut-être pas encore terminés au moment de la date limite de dépôt des déclarations. Ou bien le travail a été effectué mais le paiement n’a pas encore été reçu. Dans les deux cas, le paiement en question doit toujours être inscrit sur le T2 de l’entreprise.
« Si vous avez émis une facture, par exemple, et que vous n’avez pas encore été payé, vous devez quand même l’inclure dans vos revenus », explique Kim Moody, experte en fiscalité des particuliers et des petites entreprises basée à Calgary. Les pêcheurs et les agriculteurs constituent l’exception à cette règle, « mais, en dehors des exceptions de base, vous devez toujours payer des impôts ou enregistrer des recettes sur une base réelle ».
2) LES DÉDUCTIONS MANQUÉES
Les entrepreneurs connaissent souvent leur entreprise sur le bout des doigts, ce qui rend les déductions manquées peu fréquentes, mais pas si inhabituelles que cela, selon M. Moody. L’une des déductions manquées les plus fréquentes concerne les montants qui ont été dépensés et qui n’ont pas été correctement comptabilisés, explique M. Moody. « Ainsi, une grande partie des déductions manquées serait due au fait que les dépenses n’ont pas été déclarées correctement », ajoute-t-il.
Moody explique que cela peut se produire dans des situations telles que l’enregistrement d’un actif qui était peut-être un achat unique avec une durée de vie minimale – contrairement à la durée de vie requise de plus d’un an pour être considéré comme une dépense professionnelle, tel qu’un nouvel ordinateur portable. « Il s’agit peut-être d’une déduction manquée, dit-il, car si vous ne l’avez pas enregistrée correctement, c’est quelque chose qu’il faut examiner attentivement.
Moody note que les biens d’équipement ne sont pas des déductions immédiates, puisqu’il faut amortir le montant au fil du temps. Cette situation est compliquée par les nombreuses règles de la loi de l’impôt sur le revenu concernant le calendrier et les montants requis pour l’amortissement des dépenses en capital, ce qui rend les erreurs fréquentes.
3) LES DÉDUCTIONS FANTÔMES
Les déductions fantômes n’existent pas, affirme Moody. S’il y a des cas de non-déclaration, c’est parce que quelque chose n’a pas été correctement déclaré, par exemple si une automobile est vraiment une dépense professionnelle ou une dépense personnelle. C’est là que les personnes ayant une entreprise constituée en société peuvent se tromper sur ce qui peut être déduit, en particulier si les lignes sont floues entre les déclarations T1 et T2.
« Je dis toujours aux entrepreneurs de commencer par tout ce pour quoi ils ont dépensé de l’argent et de se demander s’il s’agit d’une dépense professionnelle ou d’une dépense personnelle », explique-t-il. « Et vous ne manquerez rien. »
Bruce Ball, vice-président de la fiscalité de CPA Canada, partage cet avis. « Pour ceux qui utilisent une société pour la première fois, vous gagnerez du temps et réduirez les coûts en veillant à ce que les frais professionnels soient imputés à la société et les frais personnels à un compte bancaire personnel. Le travail nécessaire pour établir les déclarations fiscales des sociétés sera réduit et vous réduirez le risque de créer des problèmes fiscaux liés aux avantages personnels versés par une société.
4) DÉPÔT SANS COMPTABLE
Malgré les nombreux logiciels de déclaration de revenus approuvés par l’ARC disponibles en ligne, il y a une raison pour laquelle les comptables-fiscalistes restent populaires. « Il y a beaucoup d’erreurs, surtout si [business owners] le fait de son propre chef, ce qui est de plus en plus courant », déclare Moody à propos des erreurs potentielles de classement.
L’erreur la plus fréquente qu’il a constatée est l’absence de déclaration des recettes « parce que beaucoup de gens ne comprennent pas comment ils doivent comptabiliser les recettes ». Il fait remarquer que toute personne définie comme un professionnel doit inclure un travail en cours sur les revenus – et c’est souvent un point qui n’est pas pris en compte.
M. Moody rappelle la vision d’Adam Smith, économistedu XVIIIe siècle, qui suggère qu’un bon système fiscal est pratique et, à l’époque moderne, cela inclut la déclaration en ligne. « Mais pour un chef d’entreprise, on peut passer du simple au complexe en un rien de temps », ajoute-t-il. « Cette courbe peut s’accélérer très, très rapidement.
La déclaration moyenne des sociétés est plus complexe que la déclaration T1. M. Moody note qu’il est difficile de trouver des logiciels qui reconnaissent les mêmes complexités qu’un expert-comptable qualifié. « C’est une chose qui me préoccupe un peu », dit-il, « parce que l’entrepreneur moyen qui va essayer de tout faire tout seul risque fort de rater quelque chose, surtout lorsque l’entreprise devient plus compliquée et se développe ».
Une autre complication liée à l’utilisation d’une société est de déterminer comment le propriétaire-dirigeant recevra les fonds de la société pour payer ses dépenses personnelles. Souvent, ces fonds sont versés sous la forme d’un salaire ou d’un dividende, voire des deux. Faire appel à un comptable peut vous aider à déterminer la stratégie de rémunération la plus efficace en fonction de votre situation personnelle et à veiller à ce que toutes les étapes de la conformité soient respectées. Un salaire ou un dividende doit être déclaré sur un feuillet T et le salaire doit faire l’objet d’une retenue à la source.
Source de l’article : https://www.cpacanada.ca/en/news/canada/2021-02-11-incorporated-biz-tax-tips
