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Institut C.D. Howe : « Les incitations des auditeurs de l’agence de notation soulèvent des questions d’équité

By septembre 5, 2020No Comments3 min read

Les incitations des contrôleurs fiscaux à collecter davantage de recettes fiscales ont été amplifiées par des objectifs plus élevés et un financement accru de l’Agence du revenu du Canada.

Dans « Assessing the Canada Revenue Agency : Evidence on Tax Auditors’ Incentives and Assessments », les auteurs Kenneth Klassen et Nick Pantaleo examinent les pressions exercées sur l’ARC pour qu’elle augmente ses recettes fiscales et évaluent l’efficacité du processus d’audit et l’impartialité des résultats.

« Il est essentiel d’accorder une attention particulière à la conception du système de déclaration de conformité de l’ARC et aux incitations des auditeurs pour obtenir des résultats meilleurs et plus équitables pour les contribuables », a déclaré M. Klassen.

Les auteurs notent que les incitations à augmenter les évaluations ont été amplifiées par le financement récent de l’ARC, qui prévoit des recettes fiscales supplémentaires de 5 dollars pour chaque dollar dépensé, soit un « rendement » beaucoup plus élevé que par le passé. En outre, ces recettes fiscales supplémentaires sont explicitement liées à la réduction de la « niche fiscale », c’est-à-dire la mesure par l’ARC du montant des recettes fiscales théoriques par rapport au montant réellement payé volontairement.

Les praticiens s’inquiètent de la piètre qualité du processus d’audit des agences de notation. La durée des audits de l’ARC, la proportion très élevée de nouvelles cotisations émises au cours des deux derniers mois de son exercice fiscal et le taux auquel les nouvelles cotisations sont finalement décidées en faveur du contribuable apportent des preuves à ces préoccupations.

« Le rôle de l’ARC, qui consiste à veiller à ce que tous les contribuables canadiens respectent les règles, est important pour l’intégrité du système fiscal », écrivent les auteurs. « Il est très difficile de déterminer le juste montant de l’impôt à prélever, en particulier lorsque les contribuables sont manifestement incités à planifier leurs activités de manière à payer moins d’impôts. Les auditeurs de l’ARC, cependant, sont incités à augmenter leurs cotisations et à montrer des impacts fiscaux plus importants qui ne sont pas ajustés pour des annulations ultérieures. Nous recommandons des ajustements pour ces annulations afin de compenser les incitations.

Le rapport recommande de calibrer les performances des activités de conformité de la CRA afin de mettre moins l’accent sur l’impact fiscal, une mesure des recettes perçues, et d’ajuster l’impact fiscal en fonction des montants définitifs des cotisations des contribuables, ce qui n’est pas le cas à l’heure actuelle. Enfin, l’ARC a mis au point une mesure de la conformité globale et de la confiance dans le fait que les impôts seront volontairement payés, appelée « risque validé », qui peut compenser les incitations découlant de l’accent mis sur l’impact fiscal. Cette mesure devrait être élargie et jouer un rôle plus important dans les futures évaluations de la conformité.

Vous pouvez lire le rapport complet ici :
https://bit.ly/320xyp5

Source : Institut C.D. Howe Institut C.D. Howe –
https://www.cdhowe.org/media-release/cra-auditor-incentives-raise-fairness-concerns

 

Paul Dunne

Paul Dunne, Principal and Director of Operations, founder of JPDO is an Irish Chartered Accountant with over three decades of experience in accounting and finance. He has been an auditor, controller of a real estate company, supervisor of consolidation accounting and manager of financial planning for Alcan Aluminium Limited, lecturer in consolidation accounting and foreign currency translation in Montreal’s McGill University chartered accounting program and CFO of a large manufacturing company.

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